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Locador
Tiene que inscribirse en AFIP por la actividad de alquiler de inmuebles, previamente debe tramitar la Clave Fiscal. Puede ser Responsable Inscripto o Monotributista.

Monotributo
Solo para personas humanas.
Tiene que tener como máximo 3 unidades de explotación.
No tiene que superar el tope máximo de facturación anual de $896.043,90.
No va a pagar el componente previsional (obra social y jubilación) de la categoría mensual del monotributo, es decir, que solo abona el componente impositivo.
Debe firmar un contrato de locación.
Tiene que declarar el inmueble a través de la presentación del Impuesto a los Bienes Personales.
Tiene que emitir factura “C” y se debe facturar por adelantado, por ejemplo en noviembre hay que hacer hacer la factura por el período 1/11 al 30/11-
Si se encuentra en la categoría D o superior tiene que hacer factura electrónica. Si el alquiler es vivienda, en todos los casos la factura debe ser electrónica
Si en el alquiler interviene una inmobiliaria, esta podrá facturar por cuenta y orden, indicando nombre, apellido y CUIT de los locadores.

ARBA
Van a estar exento del impuesto a los ingresos brutos en la provincia de Buenos Aires, los alquileres que cumplan con las siguientes condiciones:

El destino del alquiler tienen que ser vivienda.
No podes tener más de una unidad en alquiler.
El importe de locación no puede superar el importe que el código fiscal de la provincia de buenos aires. Para el 2018 es de $13.000 mensuales o $156.000 anuales.
Si el locador es una sociedad regular o un fideicomiso, no está exenta del Impuesto a los Ingresos Brutos, por más que cumpla con el resto de los requisitos. Lo mismo aplica cuando los alquileres son con destino comercial o con fines turísticos, están todos gravados.

Convenio Multilateral
Si tenes tu domicilio fiscal en una jurisdicción (por ej. Bs As.) y alquilas un inmueble que está en otra jurisdicción (por ej. C.A.B.A.), tenes que inscribirte en el Convenio Multilateral y liquidar el impuesto aplicando el régimen general establecido en el artículo 2 de dicho convenio.

Inquilino
Deducción alquiler
Podrán deducirse hasta el 40% del monto del alquiler aquellas empleados en relación de dependencia, jubilados u autónomos, que son pasibles de retenciones de Ganancias. Para saber que requisitos hay que cumplir para deducir este gasto y como hacerlo, te invito a leer el siguiente artículo: "Deducciones de Impuesto a las Ganancias".

Formas de pago
Todo cobro de alquileres superiores a $1000 no puede hacerse en efectivo, deben realizarse transferencias bancarias, depósitos, pagos con cheques o tarjeta de débito o crédito.
 

Tratamiento impositivo para los alquileres de inmuebles

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Aumentos en el monotributo 2019

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Ganancias: Deducciones trabajadores en Relación de dependencia. SIRADIG

El 31 de marzo es el último día para informar las deducciones al empleador del período 2018. Cargas de familia, cuotas y gastos médicos, alquileres y créditos y hipotecarios.

Los trabajadores en relación de dependencia tienen tiempo hasta el 31 de marzo para informar a su empleador las deducciones en el Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2018. En caso de no presentar las deducciones a tiempo, luego, para tomar esas deducciones no hay otra alternativa que presentar la declaración jurada de ganancias.

El SIRADIG es el Servicio Web que le permite al trabajador informar las deducciones en el Impuesto a las Ganancias, como así también informar otros ingresos obtenidos en caso de pluriempleo.

Qué se puede deducir en Ganancias

Cargas de Familia

Las deducciones que se deben informar son sobre cargas de familia  son cónyuge, hijos e hijastros, los cuales deben estar a cargo del trabajador, ser residentes en el país.

Cuotas médico – asistenciales
Deberá consignar los importes realmente abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial (Medicina Prepaga o aportes complementarios a obras sociales), correspondientes al empleado y a las personas que revistan para el mismo el carácter de cargas de familia, informadas en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”.

Gastos médicos y paramédicos
Comprende los honorarios facturados correspondientes al empleado y a las personas indicadas como Cargas de Familia. 

Deducción del Personal de Casas Particulares.
Las personas que cumplimenten lo establecido por la Ley 26.844 en su carácter de “empleador” con relación al personal de Casas Particulares, podrán deducir la remuneración abonada al mismo como así también las contribuciones patronales.

Alquileres
Para los casos de alquileres de inmuebles destinados a su casa habitación, y hasta el límite de la suma prevista en el inciso a) del artículo 23 de esta ley, siempre y cuando el ciudadano o el causante no resulte titular de ningún inmueble, cualquiera sea la proporción.

Primas de seguro para el caso de muerte
Se podrán deducir los seguros que cubren riesgos de muerte del empleado. En el caso de seguros mixtos, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, solo será deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte. 

Donaciones
Se podrán deducir las donaciones efectuadas a los fiscos nacionales, provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, en tanto se encuentren reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias. 

Intereses por Préstamos Hipotecarios
Se podrá deducir el importe de los intereses correspondientes a créditos hipotecarios otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación.  sólo pueden deducirse intereses, no capital.

Gastos de Sepelio
Se trata de los gastos de sepelio incurridos en el país originados por el fallecimiento del empleado o de las personas que estén a su cargo, informadas en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”.

Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a Cuenta
Impuestos sobre Créditos y Débitos en cuenta bancaria. Este concepto se podrá computar como pago a cuenta en la declaración anual.

Otras Deducciones y desgravaciones
Relacionadas con el ejercicio de una profesión en particular.

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